Текущ данък общ доход 1
Текущ данък общ доход - данъчни печалби, натрупани през периода. Концепцията за "данък Текущ доход" се използва за целите на счетоводството, данък върху корпоративната печалба.
Текущ разход за данък се признава в счетоводните документи (в отчета за доходите).
Терминът "Текущ данък общ доход" на английски език - "Текущ данък печалба" или "Текущ данък".
Изчислено за период Текущ данък върху доходите е данък върху доходите. Съответно, текущ данък върху дохода трябва да съответства на размера на данъка, се оценява въз основа на данъчната декларация.
Текущ разход за данък се признава в отчета за финансовото изпълнение (приходи и разходи) на финансовите отчети (линия 2410). Тази стойност се използва, за да се обясни разликата в размера на печалбата в зависимост от Счетоводство и данъчно облагане.
Една организация може да използва своя избор два начина да се определи сумата на текущия данък върху печалбата:
- въз основа на данните, получени в областта на счетоводството. Стойността на текущ данък върху дохода трябва да съответства на размера на изчислени разходите за данъци, записана в данъчната декларация за доходите на данък върху доходите на (текущи данъци се определя въз основа на стойността на теоретичен разход (теоретична доход) за данъци върху печалбата, коригирана със сумата от постоянни данъчни задължения ( от активите), се увеличава или намалява и данъчен актив отлага отчетен период отсрочени данъчни пасиви);
- въз основа на данъчни декларации за данък върху доходите. Стойността на текущия данък доход съответства на размера на изчислената разходи за данъци, записана в данъчната декларация за доходите на данък върху доходите на (стр. 21 бизнес отдел 18/02).
Метод за определяне на стойността на текущия данък върху печалбата е определен в счетоводната политика на организацията.
При изготвянето на финансовите отчети за отчетната година организацията "А" в отчета за приходите и разходите отразява печалбата преди данъци на (счетоводна печалба) в размер на 126,110 рубли. Данъчната ставка на доходите е 24%.
Факторите, които влияят на отклонението от облагаемия доход (или загуба) от печалба (или загуба):
1. Представителството действителните разходи надвишават границите на представителни разходи, предприети за данъчни цели, от 3000 рубли.
2. амортизации, изчислена за счетоводни цели в размер на 4000 рубли. От тази сума, за данъчни цели, приспадането се получи 2000 рубли.
3. Начислени, но неполучени приходи от лихви под формата на дивиденти от дялово участие в организацията "В" в размер на 2500 рубли.
Механизмът на постоянна формация, и изваждат облагаеми временни разлики, изброени в таблица 1.
С помощта на тези данни в таблица 1, ние извършваме необходимите изчисления за данък общ доход за определяне на текущия данък върху печалбата.
Условният сметка за данък общ доход - 126 110 (търкайте.) X 24/100 = 30 266.4 (търкайте.)
N е tinuous данъчен пасив - 3 000 (. RUB) X 24/100 = 720 (RUB).
Актив по отсрочени данъци е - 2 000 (. RUB) X 24/100 = 480 (RUB).
Отсрочени данъчен пасив е - 2 500 (. RUB) X 24/100 = 600 (RUB).
Текущи данъци = 30 266.4 (RBL.) + 720 (протриване.) + 480 (протриване.) - 600 (. RUB) = 30 866.4 (RUB).
Размерът на текущия данък върху печалбата, генерирана в счетоводната система и платим към бюджета данък, както е отразено в декларацията на приходите и разходите и данък за данък общ доход ще възлиза на 30 866,4 рубли.
За да се провери изчисленията отразяват механизъм за данък общ доход в счетоводната система за правилното изчисляване на данък общ доход, предназначени за плащане към бюджета, изчислени по текущата данък общ доход, като се използва методът на регулиране на счетоводни данни за целите на определяне на данъчната основа за данък върху доходите.
Желаните корекции са посочени в таблица 2.