Vat най-специален и сложен данък

Предишен ◈ Следващото

ДДС (данък добавена стойност) - е най-трудно да се разбере, изчисляването и плащането на данъци, въпреки че, ако не се рови дълбоко в същността си, тя не изглежда много голяма тежест за бизнеса, тъй като Това е косвен данък. Косвени данъци, за разлика от преките, се прехвърля на крайния потребител.

Всеки от нас може да се види в проверката от магазин общата сума на покупката и размера на ДДС, както и че ние, като потребители, като резултат, и да плащат този данък. В допълнение към ДДС, косвени данъци са акцизи и мита. За да се разбере какво, ще бъде необходимо сложността на администрацията на ДДС за своята платец да се разбере основните елементи на данъка.

елементи на ДДС

Предмет на облагане с ДДС, са:

  • продажба на стоки, строителство и услуги на територията на България, прехвърлянето на правото на собственост (изисквания на дълга, права върху интелектуална собственост, правата на лизинг, правото на трайно ползване на земята и др ..), както и свободното прехвърляне на собствеността върху стоките, за резултатите от операциите и услуги. Някои от дейностите, посочени в параграф 2 на член 146 от Данъчния кодекс, не се признават от данъчните ДДС обекти;
  • строително-монтажни работи за собствено потребление;
  • прехвърлят за собствено ползване на стоки, работи и услуги, разходите за които не са включени в изчисляването на данъка върху доходите;
  • внос (внос) на стоки на територията на Руската федерация.

Tax скорост може да бъде 0%, 10% и 18%. Налице е и концепцията за "цени за уреждане", равна на или 10/110 18/118. Те се използват в операциите, посочени в параграф 4 на член 164 от Данъчния кодекс, например, при получаване на авансово плащане за стоки, строителство и услуги. Всички ситуации, в които да се прилагат някои данъчни ставки са посочени в член 164 от Данъчния кодекс.

На нулева ставка на облагат износни операции данък; Тръбопроводния транспорт на нефт и газ; електропреносната; превоз с железопътен, въздушен и воден транспорт. Размер на 10% - някои хранителни продукти; голямата част от стоките за деца; лекарства и медицински продукти, които не са включени в списъка на най-важните и жизнена; разплодни говеда. За всички останали стоки, строителство и услуги на ставка на ДДС от 18%.

  • прехвърляне на правото на собственост (член 155.);
  • доход от споразуменията за представителство, комисионна или агенция (156.);
  • при предоставянето на транспортни услуги и международни комуникации (член 157.);
  • изпълнение на активите на предприятието (чл 158.);
  • строителство, монтаж и прехвърляне на стоки (строителство, услуги) за своите собствени нужди (член 159.);
  • внос (внос) на стоки на територията на България (член 160.);
  • продажба на стоки (строителство, услуги) на територията на България на данъкоплатците - чуждестранни лица (член 161.);
  • като се вземат предвид сумите, включени в изчисленията за плащане на стоки, строителство и услуги (член 162.);
  • по време на реорганизацията на институции (чл. 162.1).

Данъчен период. т.е. периодът от време, след което данъчната основа и размерът на данъка да плащат ДДС, е една четвърт.

платци на ДДС са признати български организации и отделни предприемачи, както и тези, които се движат стоки през митническата граница, което е, вносители и износители. Да не се плаща по ДДС, които работят по специални данъчни режими: USN. UTII. UAT. PSN (освен ако не са внос на стоки на територията на Руската федерация), а участниците в проекта "Сколково".

Освен това, има могат да бъдат освободени от плащането на по ДДС, които отговарят на изискванията на член 145 от Данъчния кодекс: Сумата на приходите от продажба на стоки, строителство и услуги за предходните три месеца, без ДДС, не надвишава два милиона рубли .. Освобождаване не се прилага за индивидуални предприемачи и организации, които продават акцизни стоки.

Какво е приспадането на ДДС?

На пръв поглед, тъй като е необходимо да се начислява ДДС при продажбата на стоки, работи и услуги, тя не се различава от данък продажби (продажби). Но ако се върнем към пълното си име - "данък върху добавената стойност", става ясно, че те не трябва да бъде предмет на цялата сума на реализация, но само добавената стойност. Добавена стойност - разликата между стойността на стоките, строителството, услугите и разходите за закупуване на суровини, стоки и други ресурси, изразходвани за тях.

Това обяснява необходимостта от данъчно приспадане на ДДС. А приспадане намалява количеството на ДДС, начислен на изпълнението, с размера на ДДС, който е платил на доставчика при закупуване на стоки, строителство и услуги. Да разгледаме следния пример.

В организация "А", закупен от фирмата "Б" стоки за препродажба стойност от 7000 рубли за единица. ДДС в размер на 1260 рубли (в размер на 18%), за общо покупна цена е 8260 рубли. Освен това организацията "А" продава стоки компания "C" разполага с 10 000 рубли за единица. ДДС върху продажбата е 1 800 рубли, което се организира от "А" трябва да бъдат вписани в бюджета. В обобщение, 1800 рубли вече са "скрити" за ДДС (1260 рубли), която е била платена в покупката на организацията "Б".

В действителност, задължението на организацията "А" към бюджета на ДДС е равна на цялото 1800 - 1260 = 540 рубли, но това е при условие, че данъчните власти zachtut платения ДДС, което означава, че организацията ще осигури право на данъчно облекчение. Получаване на това намаление е придружено от множество условия, по-долу ги погледнем по-подробно.

В допълнение към приспадането на плащания към доставчици при закупуване на стоки ДДС, работи, услуги и ДДС върху продажбата могат да бъдат намалени със сумите, посочени в статия в член 171 от Данъчния кодекс. Това ДДС, платен за стоки, внесени на територията на Руската федерация; когато се върнете на стоките или отмяната на строителните работи и услуги; като същевременно намали цената на превозваните стоки (строителство, услуги), и др.

Условия за получаване на приспадане на данъчен кредит

Така че, какви условия трябва да отговаря на данъкоплатеца, за да се намали размера на ДДС върху продажбата от сумата на ДДС, която е била платена към доставчици или вноса на стоки на територията на Руската федерация?

Подозрителен от Вас, са: <





?PHP включва ($ _SERVER [ "DOCUMENT_ROOT"] "/ vstavki / blokvtext2.html".); ?>
  • невъзможност за бизнес сделки с недвижими данъкоплатците;
  • липса на условия за постигане на резултати, свързани с икономическата дейност;
  • операции със стоки, които не са произведени или не могат да бъдат направени в този обем;
  • Счетоводство за данъчни цели, само тези стопански операции, които са свързани с получаването на данъчно предимство.

ДДС върху износа

Както казахме, когато износители на техните продажби на стоки се облагат с 0%. Правото на такъв залог на компанията трябва да се оправдае, потвърждаващ факта на документи за износ. За да направите това, заедно със справка-декларацията за данъчната служба, че е необходимо да се представя пакет от документи (копие от договора за износ, митническите декларации, транспорт и доставка на документи с марки на митниците).

В действителност, тези документи, платеца на ДДС се дава 180 дни от датата на поставяне под митнически режим за износ. Ако в този срок са били събрани необходимите документи, ДДС, ще трябва да плати в размер на 10% или 18%.

ДДС при внос

При вноса на стоки на територията на България вносителите плащат ДДС на митницата, които се изчисляват като част от мита (чл. 318 от Митническия кодекс). Изключение - внос на стоки от Република Беларус и Република Казахстан, в тези случаи, плащането на ДДС се извършва в данъчната служба на територията на България.

Моля, имайте предвид, че при вноса на стоки на територията на България, платена от всички вносители, включително и тези, които работят в специални данъчни режими (STS UTII, UAT, PSN) ДДС, както и тези, които са освободени от ДДС по силата на член 145 от Данъчния кодекс.

Скоростта на ДДС при внос е 10% или 18%, в зависимост от вида на стоките. Изключенията са стоките, посочени в член 150 от Данъчния кодекс, вносът на които не се начислява ДДС. Базата за данък върху която ще се налага ДДС върху вноса на стоки, се изчислява, като общата сума на митническата стойност на стоките, мита и акцизи (за акцизни стоки).

ДДС върху USN

Въпреки uproschentsy не плащат ДДС, но въпроси, свързани с този данък, обаче, в дейността си там.

На първо място, защо на Очо данъкоплатци не искат да работят с доставчици на USN? Отговорът е това - доставчикът на USN не може да постави фактурата за клиента с подчертано ДДС, поради което купувачът на ОСНО не бъде в състояние да прилага данъчното облекчение за сумата от ДДС. Изходът е възможно тук, за да намали продажната цена, тъй като за разлика от доставчиците на цялостната данъчна система. uproschentsy не трябва да начислява ДДС върху продажбата.

Понякога uproschentsam все още предписват на купувача фактура с ДДС подчерта, че ги задължава да плащат декларацията за ДДС и го изпратете. Съдбата на такава фактура може да се оспорва. Проверки често отказват на клиентите при получаване на данъчното облекчение, като се позовава на факта, че uproschentsam не са платци на ДДС (с ДДС, че те са били действително платени). Въпреки това, повечето съдилища в подобни спорове поддържа клиенти правото на приспадане на ДДС.

Ако напротив - uproschenets купува стоки от снабдител, работещи на ОСНО, той плаща ДДС, който не може да получи приспадане. Но това, съгласно член 346,16 на Данъчния кодекс, данъкоплатеца по опростена система може да вземе предвид платения ДДС в разходите си. Що се отнася до това, обаче, само данъкоплатците STS приходи от стойността. защото USN Приходи разходи не вземат под внимание.

декларация по ДДС и плащането на данък

Ако чакате прекалено дълго, за да плащат данъци или вноски, в допълнение към данъка, той също ще трябва да плати неустойка под формата на глоби, които може да се изчисли с помощта на нашия калкулатор:







Предишен ◈ Следващото