Какво е данъчните временни разлики, и как да се вземат под внимание

Otlozhenny данък печалба сред най-важните от съвкупността от фактори, които трябва да се оценяват и изчислява всеки счетоводител, което представлява данъчна декларация за данък общ доход и определяне на разликата между данъчната стойност в Счетоводство и данъчно облагане. Ние считаме, че в тази статия са подробности за отсрочените данъци и процедурата за неговото изчисляване.

Данъци върху дохода

Бизнес отдел 18/02, вписани в счетоводните практики на показатели, всяка от които с увеличаване или намаляване на облагаемия доход. Следваща се вгледаме в тези цифри.

Временни разлики като основа за отсрочени данъци

Ако печалби (загуби) се признават за счетоводни цели и за целите на данъчното облагане, а има само разлика в момента на тяхното признаване и тази разлика се нарича разлика във времето.

Временни разлики, произтичащи водят до образуването на отсрочените данъци.

Отложеният корпоративен данък - данък сума се изчислява, като се умножи разликата във времето на данъчната ставка. Този данък е "отложен" за в бъдеще, това е, ще се отрази (намаляване или увеличаване) на размера на дължимия данък в бъдещи периоди.

В сметката разграничи приспадащите се временни разлики и облагаеми временни разлики. Първият Ефектът върху отсрочения данък нагоре, а вторият - да се намали.

Подлежащите на приспадане разлики се формират, когато разходите се признават за данъчни цели по-късно, както и доходите - по-рано, отколкото за счетоводни цели

Примери приспадане разлики:

• сумата на обезценката OS отчитане повече от данък;
• данъчна загуба за пренасяне;
• печалби (загуби), произтичащи от курсови разлики, според изчисленията в произволни единици.

Облагаеми разлики - това е приходи и разходи, които увеличават счетоводната печалба за текущия отчетен период и облагаемия доход - в бъдещи отчетни периоди.

Примери облагаеми разлики:

• сумата на обезценката премия OS се взема предвид за данъчни цели и не е в областта на счетоводството;
• задълженията, възложени на преките разходи за данъчни цели и амортизира пропорционално на продадените в счетоводните документи стоки;
• брокерски услуги са разпределени в преките разходи за данъчни цели и амортизира пропорционално на продадените в счетоводните документи стоките.

ИТ и ИТ, като част от данъчните временни разлики

Актив по отсрочени данъци (IT) - е, че част от данъчните временни разлики. което би трябвало да намали данъка върху доходите в следващите отчетни периоди. Сумата на отсрочените данъчни активи се определя чрез умножаване на приспадащите се временни разлики в размер на данък върху доходите.

Пасиви по отсрочени данъци (IT) - е, че част от данъчните временни разлики. което води до увеличаване на данъка в следващи периоди. Размерът на отсрочения данъчен пасив се определя чрез умножаване на облагаеми временни разлики за данък върху доходите.

Постоянни разлики, PNA и PNA

Постоянни разлики - това е приходи и разходи, които се записват в счетоводните документи, но не взема под внимание за целите на данъчното облагане. Те включват:

• За суми над реалните разходи се признават в счетоводните документи, над разходите на стандартите, приети за целите на данъчното облагане;
• стойността на дарението на имота;
• загуба пренасяне напред, но след време може да се приеме за данъчни цели.

Когато постоянните разлики възникват постоянно данъчен пасив (PNA) или постоянен данъчен актив (PNA).

PNA, PNA като изчислява чрез умножаване на постоянна разлика в размер на данък върху доходите.

PNO води до увеличаване на данъка върху доходите за отчетния период.

PNA води до намаляване на данък печалба в отчетния период.

PNA и Палестинската автономия, призната в отчетния период, в който има постоянна разлика.

Условно освобождаване от отговорност и спряно от данъци върху печалбата - какво е това?

Условно Приходи (разходи) - е сумата на данъка върху доходите, изчислена съгласно счетоводните данни.

Условен доход за данък общ доход е продукт на суми счетоводна загуба за данък върху доходите.

Условно освобождаване от отговорност, за разлика от условен доход за данък общ доход, е продукт на сумата на счетоводната печалба на облагане с данък върху доходите.

Как е текущ данък върху дохода

Текущи данъци - данък върху печалбата, дължими на бюджета в края на отчетния период. Тя се изчислява на базата на стойността на условен доход (разходи), коригирана със сумата на отсрочените данъчни активи и пасиви, постоянни данъчни активи и пасиви на отчетния период.

Използването обсъждат в тази статия показатели наложени бизнес отдел 18/02, изготвя правило за изчисляване на текущата данъчна сметка (ток данъчна загуба):

Tnnp (TU) = LE (SD) НОНА + - Pon - NoNo Ponoy + PNA + - PNA

Tnnp (Tu) - Разходите за текущи данъци (текуща загуба данък).

CA (SD) - условния доход (разходи) за данъци върху печалбата.

НОНА - ТЯ прецени, че представляват активи по отсрочени данъци, стана в данъчния период.

Ропа - Възстановяване на ИТ, които представляват отсрочени данъчни активи, формирани при изчисляването на данъка върху доходите за предходните данъчни периода, които в даден данъчен период, вече няма разлика между Счетоводство и данъчно облагане. Например, амортизацията на счетоводството и данъчното за всеки счетоводен обект равни.

Ноно - натрупване на пасиви по отсрочени данъци, произтичащи от данъчния период.

Порно филми - това изплатен отсрочените данъчни пасиви, които са се появили при изчисляването на данъка върху доходите за предходните данъчни периода, които в даден данъчен период, вече няма разлика между Счетоводство и данъчно облагане. Например, мита са предназначени в преките разходи за данъчни цели и за счетоводни цели са отписани пропорционално на продадените стоки, и най-накрая, в областта на счетоводството, те са напълно отписани, тъй като извършват всички стоки.

PNO - постоянен данъчен пасив, което води до увеличаване на данъка върху доходите за отчетния период.

PNA - е постоянен данъчен актив, което води до намаляване на данък общ доход за отчетния период.

ИТ и ИТ в горната формула за изчисляване на текущия данък върху печалбата - това е данъчните временни разлики, формирани въз основа на приспадане и на облагаеми временни разлики.

При липса на постоянни разлики, приспадане и облагаеми временни разлики, които водят до отсрочени данъчни пасиви и активи, условно освобождаване от отговорност за данък общ доход ще бъде равна на текущия данък върху печалбата.