Един безлихвен заем от основателя на данъчните последици през 2019 г.
Как да получите заем
Ако собственикът на фирмата заема пари, участникът и дружество с ограничена отговорност, са в отношенията на заеми. Няма ограничения за размера на акционерния капитал или правната форма на основателя (физическо или юридическо лице) не е установен. Преведената сума също не се ограничава само със закон.
Договор задължително се изготвя в писмена форма, конкретни документи, за предпочитане на бланка. Ако не го изпълни по такъв начин, че да се ограничи само документите, потвърждаващи получаването на пари (платежно нареждане или в брой ред), съществува риск, че съдилищата ще откажат да признаят отношения по заеми между страните.
За да се осигури заем може да бъде не само пари, но и нещо ценно, че трябва да има общи черти. Кредитополучателят се съгласява да се върне, не е едно и също нещо, и също така е предмет на споразумение може да бъде строителни материали, продукти, суровини и т.н. Разбира се, собственикът на фирмата, често заема пари, а не нещо друго.
Собственикът на компанията може да насочи пари към определена цел, а след това ще бъдат насочени заем. В този случай, договорът трябва да съдържа не само състоянието на целевата назначаване, но процедурата за контрол на използването на средствата, прехвърлени. Например:
- предаване на документи, потвърждаващи предназначението (договори за доставка, фактури, разписки, платежни нареждания, проверки);
- известие за датата и мястото на доставка на придобития имот;
- Осигуряване на достъп до мястото на съхранение на закупения имот.
Ако кредитополучателят не изпълни условието на целевата дестинация, другата страна може да поиска връщане на пари предварително, или прилагането на допълнителни санкции по договора.
По подразбиране, се счита договора за заем, за да бъде за обезщетение, т.е. Тя включва зареждане на лихвения процент, дори и ако условията за това не казва нищо. В този случай, лихвата се начислява по обменния рефинансиране към датата на погасяване на дълга. За това условие не се прилага автоматично в условията на договора трябва директно да постановят, че интерес за използването на средствата не се изисква.
Данък върху лихвите, които не са
Може ли основател, ако е необходимо, дава безлихвен заем на вашата организация? Разбира се, но в ситуация на нелихвените може да има своите особености. Например, ако един заем е украсена основателя на компанията му, без лихвите, независимо дали е възниква доходите?
За щастие, такава специфична гледна точка се отнася за доста рядка ситуация - ако между свързани лица, сключени сделка, която може да се счита контролира.
Нека си го кажем. Съгласно член 105.1 (2), свързани NC България страни, включително, призната като индивид и на организацията, ако делът на този човек е повече от 25%. Това означава, че ако си дял в компанията за повече от 25%, то вие сте зависими от нея и може да действа в ущърб на собствените си интереси.
Сега ние трябва да се уверите, че сделката е извършено между свързани лица, се контролират в съответствие с разпоредбите на член 105,14 на Данъчния кодекс. За да направите това, размерът на доходите на сделки, извършени от тези лица през годината трябва да надвишава 1 милиард рубли. Така че, ако собственикът с дял от над 25% от компанията му назаем по-малка сума, тя може да спи спокойно, допълнителен данък пропуснатите доходи интерес не го заплашва.
Интересното е, че в обратната ситуация, когато кредита се издава на основателя на компанията. от физическо лице се появява под формата на материални облаги не се начислява лихва, а то е предмет на данък върху личните доходи. Въпреки това, размерът на данъка е все още значително по-малко, отколкото в подготовката на най-печелившата банка кредита. Например, ако един участник е взел заем от компанията му от 100 000 рубли за три месеца, ДДФЛ на финансовата полза ще бъде малко повече от 600 рубли. В банката за заем, а най-нисък годишен темп, ще трябва да плати около 3000 рубли.
Възстановяване на сума заем
Получените средства се връщат в рамките на срока, определен в договора (плащания на еднократни или графика). Ако не е установен на срока на договора, възстановяването се извършва в рамките на 30 дни след получаване на писмено искане на собственика. метод за връщане също обикновено предоставят в договора.
Възможно ли е да върне заетите пари на заемодателя вместо материални активи, като например стоки? Не, вие не можете да, върнете заемни активи от същия вид, че е взето. Ако вместо пари, за да се върнат всеки друг имот, ситуацията се третира като продажба, т.е. че участникът е купил нещо от вашата компания. В този случай, организацията ще трябва да плащат данък в зависимост от избрания режим, например, на USN приходите от него ще бъде 6% от сумата.
опрощаване на дългове
Отказ за изплащане на заем в размер на възможното основател, а прошка дълг не трябва да влияе на платежоспособността на заемодателя по отношение на други кредитори, ако те са (чл. 415 от Гражданския процесуален кодекс).
Мога ли само да се посочи в текста, че заемът е несъбираем? Не, защото правната същност на кредита не позволява това. опрощаване на дългове спира задълженията на кредитополучателя и следва да се издава отделно писмено споразумение между страните или едностранно уведомление от заемодателя. В документа се определят подробностите по договора на основателя и размера на дълга, а също така потвърждава, че организацията на длъжника трябва да бъде прекратен едностранно.
Разбира се, това повдига доход в размер на простено дълг. Приходи, свързани с неработещо, защото тя не е получен от продажбата на стоки или услуги на организацията. При спазване на неработещо данък общ доход в зависимост от избрания режим, например, ОСНО е 20%, а USN - 6%.
- Парите не се признава като приход на дружеството, ако по-късно се връща на собственика.
- Върнете парите вместо на имота не е позволено, в противен случай, тази ситуация се третира като продажба, а компанията трябва да плати сумата, получена в данъка.
- Собственикът на компанията може да прости на дълга, а след това няма да могат да кандидатстват за тази сума, или печалба, спечелени от неговата помощ.
- За организирането на простено дълг е доход неработно, следователно, се облагат с данък в зависимост от избрания режим.
- Ако кредиторът е в дял от над 50% на компанията, тя има право да предостави безвъзмездна финансова помощ, както и на организацията няма да трябва да плащат данък за него.
- Между търговски дружества нямат право да предоставят, така че да прости на дълга може само участник, който е физическо лице.