Активи по отсрочени данъци (тя)
Актив по отсрочени данъци - тази част от данъчните временни разлики, които трябва да доведат до намаляване на данъка върху доходите в бюджета след отчетната година или в следващи периоди.
Концепцията за "отсрочен данъчен актив", използван за счетоводни цели, данък върху корпоративната печалба.
Актив по отсрочени данъци се изчисляват въз основа на временни разлики.
Актив по отсрочени данъци се нарича още тя.
Терминът "отсрочени данъчни активи" на английски език - "отсрочени данъчни активи".
Определения на регламенти
Под отсрочения данъчен актив е, че част от данъчните временни разлики, които трябва да доведат до намаляване на данъка върху доходите в бюджета след отчетната година или в следващи периоди (стр. 14 бизнес отдел 18/02).
Организация признава активи по отсрочени данъци в периода, когато са налице временни разлики и е вероятно, че той ще получи облагаеми доходи през следващите отчетни периоди.
Отсрочените данъчни активи се записват в счетоводните документи на основаващи се на всички намаляеми временни разлики, с изключение, когато е вероятно, че временни разлики няма да се реализират или напълно изплатен през следващи отчетни периоди.
Промяна в отсрочените данъчни активи през отчетния период, равна на произведението от приспадащи се временни разлики, възникващи (отменен) в края на отчетния период, за да зададете от българското законодателство ставка данък върху доходите от данъци и мита и функциониране на датата на отчета. При промяна на ставките на данъка върху доходите в съответствие с българското законодателство в областта на данъците и таксите, стойността на активи по отсрочени данъци следва да бъдат преизчислени в деня, предхождащ датата на прилагане на изменените проценти, с такъв резултат от разликите в преизчисляването за сметка сметка за приходите и разходите на.
Отсрочените данъчни активи се записват в счетоводните документи на отделен синтетична сметка на отсрочени данъчни активи.
Актив по отсрочени данъци (SHE) е сумата на данъка върху доходите, който ще бъде намалена през следващите данъчни периоди на сделката. Активи по отсрочени данъци се признават в баланса като нетекущи активи.
Активи по отсрочени данъци са показани в реда "отсрочени данъчни активи" (1180) на актива на баланса (раздел I "Дълготрайни активи"), както и в "Промяна в отсрочените данъчни активи" на линия (2450) Доклад относно финансовите резултати.
Активи по отсрочени данъци са регламентирани в нормативни актове:
Сумата на отсрочените данъчни активи се определя като продукт на приспадат различия (вж. Временната разлика), възникващи по време на отчетния период, в размер на данък общ доход към датата на баланса.
ТЯ - Отсрочени данъчни активи
BP - временна разлика. а именно - приспадане разлики
ST - процент на данъка върху доходите
В дебитна сметка 09 "отсрочени данъчни активи" в съответствие с кредитната сметка 68 "Изчисленията на данъци и мита" се признава отсрочен данъчен актив, което увеличава стойността на условен разход (приход) за отчетния период.
Заем сметки 09 "Активи по отсрочени данъци" в кореспонденция с дебитна сметка 68 "Изчисленията на данъци и мита" отразяват намаляване или пълно погасяване на отсрочени данъчни активи, чрез намаляване на условен разход (приход) за отчетния период.
Актив по отсрочени данъци на разположение на обекта на активите, за които той е обвинен, преведен от кредитната сметка 09 "отсрочени данъчни активи" в дебитна сметка 99 "Печалби и загуби".
За счетоводна организация извършва гасене на зареждане чрез прилагане на метода на намалената остатък и с цел да се определи данъчната основа печалба - линеен метод.
за целите на
счетоводство
счетоводство
(Rub).
20 000 търкайте. (40 000 рубли -. 20 000 RUB.).
20 000 търкайте. х 24% / 100 = 4800 рубли.
Отразени във финансовите отчети
Актив по отсрочени данъци се признава в балансовата стойност в баланса (формуляр 1), съставени vneobortnyh активи (Раздел I "Дълготрайни активи") на ред 1180 "Активи по отсрочени данъци".
Промяна в отсрочените данъчни активи се признават в отчета за приходи и разходи (формуляр номер 2) на ред 2450 "Промяна в отсрочените данъчни активи."
В първата година се признават в счетоводните разходи в размер на 100 хил. Рубли.
В данъчната счетоводство, тези разходи не са признати, тъй като според правилата на данъчно счетоводство се признават в следващата година.
През 2 г. тези разходи са признати за данъчни цели в размер на 100 хил. Рубли.
Отразени в отчет за първата година:
Временни разлики при определянето на данъчната основа за данъка върху доходите за първата година е както следва:
100 000 рубли. (100 000 рубли. - $ 0.).
Актив по отсрочени данъци при определяне на данъчната основа за данъка върху доходите за първа година е (при данъчна ставка от 20%):
100 000 рубли. х 20% / 100 = 20 000 рубли.
Отсрочените данъчни активи се признават за счетоводния командироването:
D 09 до 68 от 20 000 рубли.
Актив по отсрочени данъци в размер на 20 000 рубли е отразено в баланса (формуляр 1) в нетекущи активи на линия 1180 "отсрочени данъчни активи" (в края на отчетния период).