Актив по отсрочени данъци в баланса

Предишен ◈ Следващото

На тази страница:

се изисква Размерът на печалбата да се отрази на счетоводните и данъчните декларации. Често, данните в тези отчети не съвпадат един с друг. Подравняване тях се срещат само в бъдеще време. В резултат на това има такава разлика на отсрочените данъци, за да бъдат изплатени през следващия период. Тази част е отсрочен данъчен актив а.







Какво е отсрочен данъчен актив?

За да се разбере това, което се изисква отсрочен данъчен актив да се справят с определянето на по отсрочени данъци, дължими върху печалбите на предприятието. Това е ангажимент, че компанията ще в бъдеще. Възникналият отсрочен данък обикновено се дължи на лошото състояние на икономическа активност. Причината за възникването му са и проблеми, свързани с данъка.

Това означава, че е условно данък. изчисляването му се случва на базата на информация от отчитащото се предприятие. Тя е равна на сумата, дължима през текущата данъчен период. Методи за изчисляване на сумите за данъчни и финансови отчети, са различни, поради което е налице временна разлика. Това може да доведе до несъответствия по отношение на следните показатели:

  • Оценка на активите и пасивите на предприятието.
  • Определяне на размера на печалбите и загубите.

Отложени активи се появяват при следните обстоятелства:

  • Наличието на разлика данък временен характер.
  • Генериране на приходи в бъдеще време, а, от която ще се плаща данък.

Важно е да ги изчисли.

Защо изискват активи по отсрочени данъци?

Данъчни активи представляват метод за намаляване на данъка върху печалбата. За изчисляване на действителния размер на необходимата им данък, умножен по интервали от време.

Временната разлика е съвкупност от разходи и загуби, които съставляват цифри за печалба в доклада. Вместо приходи може да загуби. Тези показатели са в основата на данъчните отчети. Активи, генерирани в следните случаи:

  • използват различни методи амортизация изчисление;
  • вземане на данъчни облекчения в размер над необходимото количество. Вярно е, ако надплатената сума не е възстановен на предприятието;
  • наличието на загуба, прехвърлена поради следните периоди;
  • появата на кредитори задължения, възникнали вследствие на закупуването на стоки или услуги;
  • Сега се използва методът, пари в брой на изчисление.

Активи по отсрочени данъци трябва да бъдат взети предвид. това е необходимо за следните цели:

  • Събиране на счетоводните данни.
  • Събирането на данни за анализ.
  • Възможността за обобщаване на резултатите от предприятието.

Присъствието на всички записани данни ще позволи да се защити компанията по време на данъчни ревизии.







Как се разсрочват активи?

Въпросните активи са отразени в счетоводството на сметка 09 със съответното име.
Кореспонденция по кредита може да е от следните сметки:

  • отчете 68 "Уреждане на данъчните приходи." Тази линия е отражение на факта на изчезването на данъчен актив. Сумата трябва да съвпада с намаление вмени същия период. Данъчен актив може да изчезне в резултат на плащането. Активите не може просто да изчезне, но спадът;
  • отчете 99 "Печалби и загуби". Отписване от основната сметка 09 се среща само при излизане на оборота на активите.

Кореспонденцията е по дебитна сметка 68 "Изчисленията по данъци". Тази линия отразява разсрочено актив. Тя ще се увеличи размерът на условни печалби или загуби за отчетния период.

ВАЖНО! Данъчни активи допринасят за намаляване на данъчни облекчения. Това се дължи на надплатената сума на данъка върху доходите за отчетния период. Активите могат да бъдат основа за получаване на обезщетение за надплащане.

Примерни изчисления

Пример 1. Резултатите от растителен амортизационни определени чрез метода намалява остатъка. Те са направили 150 000 рубли. Данъкът върху печалбата се определя чрез линейна прогресия. Той е 50 000 рубли. Други несъответствия между счетоводно и данъчно отчитане не е така. Печалба преди изчисляването на данъка, е в размер на 300,000 рубли. Данъчната основа е 400 000 рубли. Данъчната ставка е 20%.

Счетоводител е необходимо да се изчисли разликата между амортизация за данъчни и счетоводни документи. Той е равен на 100 000 рубли (150 изважда 000 50 000 рубли). Получената разлика във времето има характеристики. Сумите, представени във финансовия отчет в сравнение с процеса на амортизация. Получената разлика е причината за данъчен актив. Това се дължи на факта, че изчислява данъчната основа надвишава дохода преди изчисляването на данъци в счетоводни документи.

Размерът на отсрочения актив ще бъде 20 000 рубли. За тази цел получената разлика се умножава по данъчната ставка (100 000, умножен по 20%).

ВАЖНО! Точността на изчисленията може да се провери. Размерът на данъка върху доходите трябва да съответства на размера на данъка, определен в декларацията. Размерът на вноските на печалбата трябва да се определя въз основа на бизнес отдел 18/02.

Пример 2. Помислете за ситуацията с данни от предишния пример. Ние се провери коректността на изчисленията. Условно размер поток е 60 000 рубли. За този показател е да умножите печалбите (300 000) данъчната ставка (20%). Получени бяха 60 000, умножен по отсрочени данъчни активи е 20 000 рубли. Сегашната ставка на вноските на печалба, според доклада на счетоводството, ще бъде 80 000 рубли.

След това трябва да се изчисли текущата данък, което е посочено в декларацията. За тази цел на данъчната основа (400 000) се умножава по данъчната ставка (20%). В резултат на това изчисление 80 000 рубли. И двамата получили един и същ индекс. Това означава, че нашите изчисления са правилни.

Как да се отразят промените в отсрочените данъчни активи

Промени в активите, се записват в линията 2450. Степента на промените трябва да се настрои според бизнес отдел 18/02. За изчисляването трябва да се извади от оборота на дебитната страна (по сметка 09 "тя") оборот на кредит (от 09 "ИТ").

При изчисляване на оборота на кредит няма да се използва за сметка 09 с кореспонденция през 99. Ако активът се елиминира, въз основа на който се оказа, тя се завърта. На отписване на фиксирана сума не е за намаляване на данъците за текущата и следващите периоди.

увеличаване

Асет, които са се увеличили разходите и приходите се признават, както следва:

  • DT 09 "ИТ";
  • CT 68 "данъчни селища".

Възстановяване на това е отразено в счетоводството, както следва:

  • DT 68 "данъчни селища";
  • CT 09 "тя".

Анализ на показателите за да може да се намали данъчната основа. Разсрочено помощ управлявате данъчна постоянна ниска стойност, която е показана на експулсиране. Възможно е също така да се намалят колебанията в оценяват данъци.







Предишен ◈ Следващото